工程预缴企业所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：借：应交税金 -- 应交企业所得税贷：银行存款

施工企业所得税的会计处理举例

按规定，施工企业所得税费用应纳税额的计算方法如下：

应纳税额=应纳税所得额×税率(33%)。

应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额。

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出。

营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用。

工程结算利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税费及附加。